OB电竞威海华东数控股份有限公司 关于问询函回复情况的公告（下转C3版）

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　威海华东数控股份有限公司（以下简称“公司”或“华东数控”）于2023年5月29日收到深圳证券交易所上市公司管理一部《关于对威海华东数控股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第217号）。现将有关问题回复情况公告如下：

　　一、年报显示，你公司报告期实现营业收入2.54亿元，同比下降19.24%，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为（简称“扣非净利润”）503.75万元，同比下降30.29%，经营活动产生的现金流量净额（简称“经营现金流净额”）分别为-1,477.96万元，同比下滑-163.87%。你公司产品整体毛利率23.02%，同比上升5.5个百分点。

　　分季度来看，第一至第四季度营业收入分别为0.60亿元、0.76亿元、0.61亿元、0.57亿元，扣非净利润分别为409.70万元、389.91万元、330.22万元、36.33万元，经营现金流净额为-503.95万元、400.79万元、-1,457.45万元、82.64万元。

　　（一）结合行业特征、产品销售价格、原材料成本、主要客户及在手订单情况等因素，分产品说明你公司产品整体毛利率上升及营业收入下滑原因及合理性，说明毛利率水平及变化趋势是否与同行业可比公司存在明显差异，如是，请说明原因及合理性；

　　根据《中国机床工具行业重点联系企业2022年1-12月份统计分析报告》，2022年1-12月份重点联系企业中金属切削机床分行业的营业收入同比下降5.6%，利润总额同比增长63.8%。2022年年初，我国机床工具行业延续了前一年的增长态势，实现了两位数增长。但3月下旬受宏观环境的影响，机床工具行业企业的生产经营普遍受到冲击。受此影响，2022年我国金属切削机床产量同比下降，但机床单台产值明显提高，行业利润水平较以前年份也有明显改善。除去价格变动等因素之外，用户需求明显升级带来的产品自动化、智能化需求提高也是重要因素，从一个侧面反映了行业产品结构的优化。报告期内受宏观环境影响，公司营业收入下滑19.24%，其中数控机床实现销售收入20,419.03万元，同比下降16.00%，普通机床实现销售收入4,562.31万元，同比下降25.98%。

　　2022年度销售数控机床349台，单价为58.51万元/台，价格同比下降0.83%，通过进一步细分类，销售磨削类机床220台，单价39.16万元/台，价格同比上升14.01%，销售铣削类机床129台，单价91.51万元/台，价格同比上升15.12%，销售普通机床773台，单价5.90万元/台，价格同比上升22.09%。公司近年来积极适应行业和市场变化，努力提高经营管理水平，加快产品技术结构转型升级，坚持自主创新，坚持以生产销售通用数控机床产品为基础，逐步向高速、高精、多轴、复合、环保数控机床产品发展，提高产品销售价格和附加值，增加产品毛利。本年毛利率的提升一方面得益于产品价格提高，另一方面得益于产品结构调整，报告期内高毛利产品销售占比提高，磨削类机床是公司自主创新研发产品的亮点，本年实现销售收入8,614.87万元，同比增长34.13%，毛利率34.10%，同比提高4.82个百分点，数控机床中麿削类产品因收入增加导致毛利增加641.80万元，因毛利率提高导致毛利增加415.24万元。

　　2、主营业务成本中原材料16,428.36万元，占总成本的84.79%，同比下降3.14个百分点，其中数控机床原材料13,341.65万元，占数控机床总成本的86.04%，同比下降2.85个百分点，普通机床原材料2,979.78万元，占普通机床总成本的79.42%，同比下降4.83个百分点。2022年度原材料波动较大的生铁铸件，从2022年铸造生铁走势来看，生铁市场整体呈现先扬后抑的走势，年初价格处于高位，在5月左右出现下降趋势，至四季度价格基本趋于平稳，报告期末铸件结算单价由年初的每公斤8.6-9.4元降至每公斤8.1-8.5元，较期初下降5.8%-8.5%。

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　　报告期内公司前十名客户销售额5,714.48万元，占营业收入比例为22.46%。截至报告期末，公司在手订单约1.57亿元，其中数控机床139台，订单金额1.24亿元，普通机床625台，订单金额0.33亿元。在手订单约占全年销售计划的半数左右，交货期为1～5个月。在手订单数量及金额基本稳定、充足，符合公司经营常态。

　　通过同行业可比上市公司2022年度年报披露数据分析，选取样本的七家公司毛利率平均数为29.50%，高于公司产品毛利率6.48%，由于产品结构、规模效益等因素致使公司整体毛利率在行业中仍然处于较低水平。随着下游产业的不断升级发展，对机床加工精度和精度稳定性等要求越来越高，中高端产品的需求日益凸显。公司产品也逐步由普通机床向数控机床、由低档数控机床向中高档数控机床升级，不断攻克关键核心技术环节、完善智能制造装备相关核心技术体系和产品序列，逐渐进入数控机床中高端市场，产品毛利率进一步提升。

　　（二）结合各季度业务开展情况、主要产品类别、主要产品毛利率及收入确认、成本费用归集过程等，说明各季度的收入、利润、现金流变动幅度不匹配的原因及合理性，同时结合经营情况说明公司利润实现是否具有季节性特征；

　　分季度来看，第一至第四季度营业收分别为6,033.82万元、7,565.56万元、6,147.08万元、5,699.82万元，占全年营业收入比重分别为23.71%、29.73%、24.16%、22.40%，其中第一、第四季度营业收入较低，主要是受3月份、11月份宏观形势影响发货减少、大型机床不能及时安装调试影响。扣非净利润分别为276.58万元、265.22万元、143.88万元、-181.92万元，第四季度对利润影响较大的因素主要是计提资产减值准备432.18万元，公司按照《企业会计准则》的相关规定，每期期末结合盘点结果、市场预期、库龄、产品生命周期、公司产品布局、在手订单等判断产品是否存在减值迹象，对预期存在减值迹象的产品测算可回收金额，计提存货跌价准备。基于谨慎性的原则，报告期末聘请具备资质的评估师对包括存货、固定资产、在建工程等资产进行减值测试并计提减值准备。

　　（2）收到税费返还分别为79.98万元、267.18万元、30.06万元、37.38万元，为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，2022年3月21日，财政部和税务总局联合发布《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号），明确了小微企业和制造业等行业留抵退税政策。2022年4月公司收到增值税增量留抵退税款212.10万元。

　　（3）购买商品、接受劳务支付的现金分别为1,956.00万元、1,135.16万元、2,434.84万元、1,447.44万元，第一季度因为惯例春节前付款较多，第三季度因前期办理的银行承兑汇票到期结算导致现金支出较多。

　　本年度传统制造业受宏观形势影响下滑严重，公司重点围绕新能源汽车、风电、航空航天、工程机械、新材料等重点行业开拓新客户，深耕行业，同时继续提升内部管理，实现系统管理、全面管理、细化管理，加大新产品研发力度，报告期内整机新产品开发项目26项，，完成功能部件设计任务2项，申请专利3项，其中发明专利2项，授权实用新型专利1项。继续增强产品质量意识，切实提升产品质量，严控费用、提升效益。

　　综上，各季度的收入与成本及期间费用基本匹配，变动趋势基本一致，收入与利润变动幅度不匹配的主要原因是受宏观形势和计提资产减值准备影响，收入与现金流变动幅度不匹配的原因主要是受公司大型机床生产周期长、票据付款结算及临时性税收优惠政策影响所致，公司利润实现不具有季节性特征。

　　（三）说明近三年前十名客户的名称、成立时间、注册资本、主营业务及公司向其销售的产品及销售金额，并结合前述客户的变换和原因，说明是否存在大客户流失的情形及原因；

　　近三年前十名客户中长沙**机械设备有限公司、浙江**工业设备销售服务有限公司、烟台市**机床展销中心、太原**机电设备有限公司、**科技（威海）有限公司有两年销售位列前十名，均为与公司合作多年、具备一定实力的行业较知名经销商，销售的主要产品数控机床和普通机床，其中，数控机床设备价值较高，属于较大的固定资产投资，作为装备制造业的基础设备，机床行业与下业固定资产投资密切相关，且具备较强的周期性，客户群体不是十分稳定。公司近年来不断增强营销能力，着力培养重点区域经销商，产品销售区域逐步扩大。公司紧跟市场形势，布局重点行业，关注新市场增长点，重点关注市场容量大、有较大发展潜力的工程机械、航空航天、新能源汽车、清洁能源、军工等行业，在保持中小型机床的市场占有率情况下，加大高精度外圆磨床、高速高精龙门加工中高精度龙门导轨磨床等新产品的市场开发，努力开发新行业新领域客户。公司目前不存在大客户流失的情形。

　　（四）结合行业趋势、主营业务经营情况等，说明公司业绩大幅下滑的原因及合理性，是否与同行业可比公司存在明显差异，如是，请说明原因及合理性。

　　通过同行业可比上市公司2022年度年报披露数据分析，选取样本的七家公司其中三家营业收入同比下降，四家公司归母净利润同比下降。公司销售规模较小，受宏观经济影响较大。报告期内国内收入22,986.65万元，同比下降16.99%，国外收入2,459.63万元，同比下降35.54%。

　　根据中国机床工具工业协会重点联系企业的统计：2022年1-12月累计完成营业收入同比下降0.3%，与2021年营业收入基本持平（2021年营业收入同比增长26.2%，基数较高）。2022年1-12月实现利润总额同比增长43.7%，其中亏损企业占比19.7%。利润总额的增长，主要是由于行业总体长时期处于较低盈利水平，利润总额基数较低，同时也受产品结构升级、各级政府的助企纾困政策等因素影响。其中金属切削机床营业收入同比下降5.6%，利润总额同比增长63.8%。金属切削机床行业亏损面为18.8%，比上面同期收窄2.9%。金属切削机床产量同比下降23.3%，产值同比下降5.4%。其中数控金属切削机床产量同比下降22.7%，产值同比下降5.1%。

　　报告期内受宏观环境影响，尤其是二季度以后，国内市场需求转弱，行业竞争加剧。头部企业能够贴合国家产业发展政策，迅速发展新能源汽车等行业新赛道，培育新的业务增长点。公司也在采取积极的应对策略，及时调整产品方向，重点围绕国家扶持新材料、新能源、新基建、航空航天等行业开发标杆客户，取得了一定的效果。

　　二、年报显示，你公司报告期末存货账面余额3.92亿元，同比增长6.54%，其中原材料和库存商品期末账面余额分别为1.36亿元和1.49亿元，存货账面价值占总资产的49.34%，存货跌价准备余额1.15亿元。报告期产品销售量1,122台，同比下降33.49%，生产量1,375，同比下降7.72%，库存量912台，同比上升38.39%，库存商品和发出商品期末账面余额1.96亿元，同比增长13.01%。

　　（一）结合库存商品及发出商品数量、产品价格等，说明库存商品和发出商品期末账面余额增长幅度明显低于产品库存量增长幅度的原因及合理性；

　　报告期末产品库存数量912台，同比上升38.39%，库存商品和发出商品期末账面余额19,646.19万元，同比增长13.01%，其中数控机床库存297台，较同期上升7.61%，账面余额16，743.87万元，同比上升8.86%，成本单价56.38万元/台，同比上升1.17%，普通机床库存615台，同比上升60.57%，账面余额2,902.32万元，同比上升44.88%，成本单价4.72万元/台，同比下降9.75%。按产品细分类别分析，期末账面余额增长幅度与产品库存量增长幅度基本一致。

　　（二）结合公司业务模式、存货结构变化、产品销售等，说明公司存货规模占比较高的原因，存货周转率水平与同行业可比公司是否存在明显差异；

　　存货构成中，库存商品、原材料占存货总额比重较高，分别为40.43%、34.29%，期末库存商品账面价值11,186.17万元，同比上升28.91%，占比增加5.43%。从行业特征方面来看，公司的业务属于机械设备制造行业，具有产品生产周期相对较长、产品及部件价值相对较高、存货占用较大的行业特点。根据中国机床工具工业协会重点联系企业的统计：2022年1-12月，重点联系企业存货同比增长10.8%，其中，原材料同比增长9.6%，产成品同比增长10.9%，其中，金属切削机床同比增长9.2%。报告期内受宏观形势影响，已完成订单未及时发货，发出商品中需要安装调试的产品未能及时完成影响收入确认。

　　通过同行业可比上市公司2022年度年报披露数据分析，选取样本的七家公司平均数为1.39，受本年报告期售收入下降、大型机床生产周期较长及产品品种较多不具备规模生产优势等因素影响，公司存货周转率仅为0.74，低于样本公司平均水平。报告期内受宏观因素影响，物流受限，部分地区的订单产品未能按期发货或及时安装调试，暂时形成库存，库存商品及发出商品账面价值同比上升24.72%。公司自2022年下半年开始有序搬迁，为了降低搬迁对生产和销售造成的不利影响，公司有计划的加大了流量产品的储备，从而导致存货规模占比较高。

　　（三）说明存货跌价准备的测算过程，同时结合存货类别、库龄、销售价格、在手订单情况、退换货情况、同行业可比上市公司情况等，说明存货跌价准备的计提比例是否充分合理。

　　对于库龄在1年以内的原材料或在产品，预计将按照生产计划被加工成产成品，公司结合产成品减值测试的情况、原材料的采购单价和半成品或自制半成品的账面成本情况判断上述存货是否存在减值。对于存在库龄较长、积压的原材料、在产品，未来是否会被加工成产成品具有不确定性，因此公司基于谨慎性的原则聘请了评估机构确认上述存货的处置公允价值，在综合考虑处置费用及税金后作为其可变现净值，据此确认是否减值。

　　对于库存商品、发出商品，公司依据产成品对应的合同价格，扣除销售费用与税金后计算得出可变现净值，在与存货账面价值进行比较后，确认是否需要减值。库龄1年以内的存货除产品毛利率明显低于正常水平、被淘汰、毁损、积压等，一般不计提存货跌价准备。库龄1年以上的库存商品，公司结合盘点结果、市场预期、库龄、产品生命周期、公司产品布局、在手订单等判断产品是否存在减值迹象，对预期存在减值迹象的产品测算可回收金额，计提存货跌价准备。公司基于谨慎性的原则，聘请了评估师确认上述存货的公允价值，据此确认是否减值。

　　公司期末原材料计提存货跌价准备的金额为4,067.33万元，占期末原材料账面余额13,555.35万元的30.01%，其中库龄1年以内的账面余额6,304.83万元，计提跌价准备69.14万元；1-2年的账面余额1,196.92万元，计提跌价准备104.49万元；2-3年的账面余额1,072.64万元，计提跌价准备346.05万元；3年以上的账面余额4,980.96万元，计提跌价准备3,547.65万元。

　　公司期末库存商品计提存货跌价准备的金额为3,664.32万元，占期末库存商品账面余额14,850.49万元的24.67%，其中库龄1年以内的账面余额6,709.45万元，计提跌价准备16.63万元；1-2年的账面余额1,927.99万元，计提跌价准备3.25万元；2-3年的账面余额99.25万元，计提跌价准备3.15万元；3年以上的账面余额6,113.80万元，计提跌价准备3,641.29万元。

　　公司期末在产品计提存货跌价准备的金额为3,591.37万元，占期末在产品账面余额5,843.40万元的61.46%，其中库龄1年以内的账面余额1,241.84万元，计提跌价准备27.48万元，其中库龄3年以上的账面余额4,601.56万元，计提跌价准备3,563.89万元。

　　公司期末存货的订单覆盖率为30.00%，期末库存商品、发出商品在手订单覆盖率为61.61%，订单覆盖率相对来说较低，主要原因为存在库龄较长的原材料，在产品及性能不稳定、设计较为落后的不适销产品，导致存货余额较高。对于库龄较长、积压的存货，公司已计提跌价准备。

　　公司发出商品一定程度上存在不能确认收入的风险，但是比例较低，2022年度退（换）货占全年收入比为1.04%。

　　2022年度同行业可比公司原材料跌价计提比例在1%-72%之间，库存商品跌价计提比例在1%-65%之间，在产品跌价计提比例在1%-65%之间，沈阳机床、青海华鼎亏损，故跌价计提比例较高。公司2022年度各类存货跌价准备计提比例处于行业中间水平，符合行业整体客观情况。

　　三、年报显示，应收账款期末账面余额8,742.02万元，期末账面价值979.17万元，坏账准备计提比例88.80%。按单项计提坏账准备的应收账款期末账面余额3,812.88万元，坏账准备计提比例100%，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末账面余额4,929.14万元，坏账准备计提比例80.14%。

　　（一）说明按单项计提坏账准备应收账款的形成原因、销售的产品类型、销售金额、回款情况及剩余应收账款账龄、你公司采取的催款措施、单项坏账准备计提的依据及合理性，相关客户与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的关系；

　　1、单项计提坏账准备应收账款的账面余额、销售的产品类型、销售金额及剩余应收账款账龄、公司采取的催款措施：

　　按单项计提坏账准备应收账款中，柳州利菱汽车配件制造有限公司2010年为购买设备分别向威海市交通银行和威海市商业银行贷款，由公司为其提供连带责任担保，后因未按期还款被银行宣布借款提前到期，公司向威海市交通银行代偿213.16万元，向威海市商业银行代偿548.31万元。其余大部分为到期未支付的质保金或赊销形成的应收账款，对具备诉讼条件的客户公司已走法律程序，金额较小的或已过诉讼时效的，公司委派业务人员进行催收，效果不甚理想，基于公司的判断，上述应收款项难以收回，已对其全额计提坏账准备。上述客户与我公司、公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的关系。

　　公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

　　公司2021年单项计提坏账准备金额为3,665.51万元，2022年单项计提坏账准备的金额为3,812.88万元。单项计提依据为应收账款已出现减值迹象，公司结合客户账龄、关闭情况、客户沟通等综合判断回收存在困难的应收账款。公司每年年末公司对应收账款的可回收性进行分析，对于预计无法收回的相关款项全额计提坏账准备。对于上述应收账款，公司根据谨慎性原则全额计提坏账准备，坏账准备计提充分，具备合理性。

　　（二）说明按组合计提坏账准备的应收账款各账龄区间坏账准备计提比例的确定依据及合理性，与上年同期是否存在差异。

　　公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

　　当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

　　自2019年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具栏报》（以下简称“新金融工具准则”）。新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”。公司的预期信用损失率的确认是基于迁徙模型测算出的历史损失率，并在此基础上进行前瞻性因素的调整所得出，具体测算过程如下：

　　报告期内，公司基于当前可观察以及考虑前瞻性因素对第三步中所计算的历史信用损失率做出调整，以反映并未影响历史数据所属期间的当前状况及未来状况预测的影响，并且剔除与未来合同现金流量不相关的历史期间状况的影响。鉴于报告期公司应收账款长账龄占比较高，出于谨慎性的考虑，公司将2-3年、3-4年、4-5年、5年以上历史损失率进行了一定程度的上调。

　　综上所述，公司根据自身实际情况确定应收账款预计损失率，与上年同期预计损失率不存在差异，具备合理性，已充分计提坏账准备。

　　四、年报显示，你公司固定资产期末账面余额19,933.71万元，账面价值8,128万元，以机器设备为主，占比79.54%，固定资产减值准备3,385.34万元，本期未新增固定资产减值准备。

　　请你公司说明固定资产中机器设备减值测试过程及依据，结合主要机器设备的使用年限、实际使用状况、技改维修情况、产能利用率、生产收益等，说明报告期内相关固定资产减值准备计提是否充分准确。

　　公司于报告期末组织对固定资产盘点，对于无法满足使用条件的固定资产及时进行处置或报废，对正常使用的固定资产根据《企业会计准则第8号——资产减值》进行减值测试。具体说明如下：

　　资产负债表日，公司判断长期资产存在减值迹象的，按单项资产为基础计算并确认可收回金额，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

　　本次计提资产减值准备是依照《企业会计准则第8号——资产减值》及公司会计政策的相关规定进行的。对公司合并报表范围内的2022年度固定资产进行了全面清查,对固定资产的可变现性进行了充分的评估和分析，发现部分资产存在一定的减值迹象。本着谨慎性原则，公司对可能发生资产减值损失的相关资产进行减值测试。公司聘请具有证券评估资质的评估机构对存在减值迹象的固定资产进行评估，并出具了评估报告，根据评估结果确定资产的可收回金额，减值准备计提充分。

　　公司主要生产设备目前均在正常使用中，其中大部分设备使用年限较长，该部分设备已提足折旧；另外公司近年来考虑产品转型新增了部分生产设备，均在正常使用中。

　　公司2022年数控机床产量与2021年相比略有降低，主要原因为数控机床大多以销定产，报告期内国内市场需求不足，订单下降。

　　公司生产收益2022年比2021年略有增长，主要原因为公司通过产品结构调整，跟踪新项目，产品定位高精、高速，产品毛利率较高；原材料价格回落，特别是其中占比较高的毛坯铸件价格回落，导致产品毛利增加。

　　结合设备使用情况、产能利用、生产收益等因素，公司对可能发生资产减值损失的相关资产进行减值测试，并对产生减值的资产计提了减值。其中计提减值的机器设备主要为22米数控单柱立式车铣中心，计提减值3,364.15万元，减值原因为该套数控单柱立式车铣中心为自行建造且建造时间较早，建设周期长，建造成本较高；加之机床行业的变化，该设备出现了不同程度功能性、经济性的贬值，依据现行机床市场行情对该设备进行公允价值评估造成较大减值。

　　报告期其他主要机器设备减值准备未新增的主要原因为部分机器设备使用年限较长，账面净值为提足折旧后的残值，经减值测试后机器设备可回收金额高于账面净值，无需计提减值准备；新增机器设备能够满足正常生产需要，结合机器设备使用情况，无需计提减值准备。

　　五、年报显示，在建工程期末账面余额4,229.44万元，资产减值准备期末余额1,546.90万元，本期计提资产减值损失68.56万元，计提原因是因资金紧张，设备长时间处于停工状态。

　　（一）列示在建工程主要项目的具体情况，包括对应账面余额、本期新增账面余额、完工进度以及是否符合预期、减值情况，并说明资产减值准备的计提是否充分；

　　公司管理层判断，2022年12月31日公司部分资产存在以下明显减值迹象：在建工程中2台数控落地铣镗床建设周期长，后期维护保养等工作不及时，资产在自然环境中受到侵蚀，各部件受到了不同程度的损伤，造成设备实体形态的损耗，致使资产出现了减值情况。根据企业会计准则的规定，公司需要对上述存在减值迹象的资产组进行减值测试。公司聘请具有证券评估资质的评估机构对存在减值迹象的在建工程进行评估，并出具了资产评估报告，根据评估结果确定资产的可收回金额，按照资产账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备，2022年公司对在建工程计提减值准备68.56万元，减值准备计提充分。

　　（二）说明报告期内主要在建工程是否已达到预定使用状态，是否及时转为固定资产。

　　报告期内主要在建工程中数控落地铣镗床自2012年12月开工，前期因公司专注于通用机床产品生产销售的恢复及资金紧张等因素，导致该在建工程的建造处于暂停状态，未继续增加投入，目前尚未完工。后期公司考虑大型机床市场行情好转后，一是根据市场需求情况将设备完工投入使用；二是主动寻求有需求客户，根据客户需求将设备完工或改型后出售。3台龙门磨床、4台龙门铣床均为公司自制设备，拟搬迁至新厂区使用。截至报告期末，设备已基本完成装配，尚未安装调试，未达到预定可使用状态，后期将根据公司搬迁进度适时进行安装调试。2023年一季度已安装调试完毕并转入固定资产。

　　六、年报显示，营业收入2.54亿元，销售商品、提供劳务收到的现金1.07亿元，应收账款、应收票据、应收款项融资账面余额合计1.80亿元。应收账款期末账面余额8,742.02万元，其中账龄在5年以上的应收账款账面余额7,478.11万元，占比85.54%。近三年，公司营业收入合计7.79亿元，销售商品、提供劳务收到现金3.53亿元。

　　（一）说明近三年销售商品、提供劳务收到现金远低于营业收入的原因，结合营业收入、销售商品提供劳务收到的现金、应收款项等科目的勾稽关系和近三年业务开展情况，分析说明现金流回收情况是否正常，是否与同行业可比上市公司存在明显差异；

　　1、近三年营业收入、销售商品提供劳务收到的现金、应收款项等科目的勾稽关系如下：

　　公司销售商品提供劳务收到的现金与营业收入、应收账款和应收票据等项目的变动相匹配。

　　报告期公司销售商品、提供劳务收到的现金低于同期收入，主要是因为公司将从客户处收到的票据用于购买原材料、设备及支付费用等。票据收款对现金流影响为：一是收到的票据如贴现后终止确认，或者持有至到期再进行承兑，其现金流入为与经营活动有关的现金流量，二是收到的票据用于背书支付供应商材料、设备、费用等款项，不作为经营活动产生的现金流量反映，三是收到票据贴现且不符合金融资产终止确认条件的情况下，作为筹资活动现金流入。

　　通过同行业可比上市公司2022年度年报披露数据分析，选取样本的八家公司数据差异较大，公司与国盛智科、沈阳机床、秦川机床三家公司销售商品、提供劳务收到的现金占收入比较低，与公司的行业地位、交易惯例、是否接受银行承兑汇票等相关度较高。

　　（二）结合公司销售收入、信用政策、结算方式、主要客户变动情况等，说明应收账款与营业收入是否匹配，账龄5年以上的应收账款占比较高的原因。

　　公司2022年末应收账款账面余额8,742.02万元，其中账龄在5年以上的应收账款账面余额7,478.11万元，占应收账款总额的85.54%。主要原因为前期宏观环境不景气及历史经营累积造成。自2012年开始，我国机床行业消费额呈持续下降趋势，部分客户经营环境较为困难，资金链偏紧，导致公司催款难度加大，回款速度受到严重影响。2018年之前，公司根据行业惯例及经营管理需要，执行的主要信用政策为预留质保金，安装调试终验合格后付款。由于大型、重型机床产销比重过大，信用政策过于宽松，导致若产品性能稳定方面出现问题，客户就会以此为由拖欠付款。尤其是首台套、新产品需要多次调试及一定时间的磨合才能达到最佳使用状态，由此形成了大额应收账款。五年以上应收账款中仅前三名天津思为机器设备有限公司、包钢集团机械设备制造有限公司、柳州利菱汽车配件制造有限公司余额占应收账款余额比例高达47.82%。2018年公司管理层调整后，根据自身经营管理需要、转变产品发展规划，以生产中小型通用机床产品为主，规模化生产、批量销售，提升产品质量，改善品牌形象，提高售后服务效率，积极与客户协商，及时调整信用政策，大部分客户采用预付20%-30%货款，发货前付清全部货款，对部分议价能力较强的大客户，通过招投标方式参与，会给予一定的赊销政策，比重不大，且客户信用较强，拖欠货款可能性较小。

　　按账龄组合的应收账款中，1-3年应收账款余额为924.90万元，占公司近三年营业收入的1.19%，应收账款与营业收入基本匹配。

　　七、年报显示，你公司报告期末货币资金余额4,282.91万元，短期借款期末余额1.40亿元，报告期发生利息费用644.06万元。其他应付款中应付利息余额1,754.71万元，其中包括非金融机构借款应付利息1,737.91万元。

　　（一）详细说明非金融机构借款应付利息形成的具体情况，包括不限于借款对方名称、是否是关联方、借款时间及金额、利率及是否与市场利率存在明显差异等；

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